Empezaré por el malentendido más frecuente, porque amarga a la gente más que el propio impuesto. El límite de 36 120 PLN, del que hablaré enseguida, NO significa que por encima de esa cantidad el fisco te quite parte del dinero. Tus padres pueden transferirte 50 mil, 200 mil o más, y aun así no habrá impuesto. Con una condición: que cumplas dos formalidades. Suena trivial, y lo es, hasta que cometes el error más popular, es decir, entregar el dinero en un sobre. Te mostraré paso a paso cómo organizarlo para dormir tranquilo.
Por qué los padres son un grupo especial
La ley divide a los donantes en grupos fiscales, y de ello depende cuánto pagarás. Los padres caen en el más afortunado, llamado coloquialmente grupo «0», es decir, la familia más cercana. Además de los padres, lo integran, entre otros, el cónyuge, los hijos, los nietos, los abuelos, los hermanos, y también el hijastro, el padrastro y la madrastra. Es precisamente este grupo el que puede acogerse a la exención total del impuesto sobre sucesiones y donaciones, independientemente de la cuantía.
Fíjate en un detalle, porque a veces sorprende. Los suegros no pertenecen al grupo «0», aunque estén en el grupo fiscal I. El Ministerio de Hacienda los enumera en el grupo I, pero no figuran en el catálogo de la familia más cercana cubierta por la exención. En la práctica esto tiene un efecto sencillo: si los padres quieren ayudar al matrimonio de su hijo, lo más seguro es que la transferencia vaya al propio hijo, no al yerno o a la nuera. Volveré a esta diferencia al final, porque es fácil tropezar con ella.
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Cuánto se puede recibir sin ninguna declaración
Aquí entra una cifra que conviene recordar. En 2026 el límite es de 36 120 PLN por persona en un periodo de 5 años. Las palabras clave son «por persona». Las donaciones del padre las cuentas por separado, las de la madre por separado. No existe algo así como un límite «para ambos padres juntos». Así que si papá te transfiere 30 mil y mamá otros 30 mil, cada una de esas cantidades cabe en su propio límite y ninguna hay que declararla.
Si la suma de las donaciones de un solo progenitor en el periodo de cinco años no supera los 36 120 PLN, no tienes que presentar el formulario SD-Z2. El Ministerio de Hacienda lo formula así: no se hace declaración cuando el valor total de las adquisiciones de la misma persona en 5 años, sumado a la última adquisición, no supera esa cantidad. Dicho en cristiano: mientras no superes el umbral con un progenitor dado, el fisco no te pide ningún papel.
Una donación grande y el impuesto: tranquilo, sigue siendo cero
Lo repito, porque es el corazón de todo el asunto. Superar los 36 120 PLN no activa el impuesto. Solo activa la obligación de declarar. Si la donación de un solo progenitor es mayor que el límite, puede seguir estando totalmente exenta, solo que ahora tienes que rematar dos cosas: presentar el SD-Z2 y documentar que el dinero realmente te llegó.
Y aquí aparece una condición que no se puede esquivar. El Ministerio de Hacienda señala que, en una donación dineraria, la exención exige presentar el SD-Z2 en plazo y documentar la entrada de los fondos en una cuenta de pago, una cuenta bancaria, una cuenta en una SKOK (cooperativa de crédito) o por giro postal. La falta de declaración o de documentación de la entrada simplemente anula la exención. No es una formalidad que se pueda omitir «total, son los padres».
Cómo entregar el dinero de forma segura
El esquema más sencillo y fiable es así: el progenitor hace una transferencia desde su cuenta a la cuenta del hijo. En el concepto de la transferencia conviene escribir claramente de qué se trata, por ejemplo «Donación para la hija Anna Kowalska» o «Donación del padre Jan Kowalski para el hijo Piotr Kowalski». No hay ninguna fórmula mágica. Se trata solo de que en los documentos quede claro quién, a quién y por qué concepto entregó el dinero.
Y ahora el error que veo con más frecuencia, el que puede echar a perder la exención con una cantidad mayor. Los padres dan efectivo «en mano», el hijo ingresa ese dinero él mismo en su propia cuenta y da por hecho que todo va bien. Por desgracia, tras la resolución del NSA (Tribunal Supremo de lo Contencioso-Administrativo) de 2023 y con la práctica actual de Hacienda, esa variante puede ser arriesgada, porque no documenta correctamente la entrega de la donación por parte del donante. Los órganos y los tribunales miran si se puede rastrear el flujo del dinero del progenitor al hijo. Un cajero de ingresos no lo demuestra.
¿Hay que redactar un contrato de donación?
En una transferencia corriente entre progenitor e hijo, un contrato escrito no siempre es necesario, pero a menudo conviene tenerlo. Sobre todo con cantidades mayores, con dinero para la entrada, la compra de un piso o la construcción de una casa, y también cuando aportan ambos padres. Ese documento ordena la situación y resulta útil si alguien alguna vez pregunta por los detalles.
Un contrato sencillo debería contener varios elementos:
- los datos del donante y del beneficiario,
- el importe de la donación,
- la indicación de que los fondos se entregan a fondo perdido,
- la finalidad, si las partes quieren indicarla,
- la fecha y las firmas de las partes,
- el número de la cuenta a la que irá el dinero.
Pero recuerda el límite. El contrato no sustituye a la declaración SD-Z2 cuando la declaración es obligatoria, ni sustituye a la transferencia. Para el impuesto, lo más importante es un rastro de la entrega del dinero acorde con las condiciones de la exención. El contrato es un añadido agradable, no un billete de repuesto.
El formulario SD-Z2: cuándo y cómo presentarlo
El formulario SD-Z2 se presenta cuando una donación de un solo miembro de tu familia más cercana supera el límite de 36 120 PLN, contado junto con las donaciones de los últimos 5 años. El plazo es de 6 meses desde el día en que surge la obligación tributaria. En una donación dineraria corriente, lo más seguro en la práctica es asumir que el plazo empieza a correr desde el día en que entra la transferencia, es decir, desde el momento en que el dinero se contabiliza en tu cuenta.
El formulario en sí está disponible en línea. Puedes presentarlo a través de la Oficina Tributaria electrónica (e-Urząd Skarbowy) o de e-Deklaracje y, si prefieres el papel, en la oficina o por correo. Tras presentarlo en línea, conserva el acuse de recibo oficial, el UPO. Es tu prueba de que la declaración entró en plazo, y vale tanto como el comprobante de la transferencia.
| Elemento | Cuándo aplica | Para qué |
|---|---|---|
| Transferencia a la cuenta del beneficiario | Siempre | Documenta quién dio dinero a quién |
| Límite de 36 120 PLN por persona / 5 años | Umbral de declaración | Por debajo no presentas el SD-Z2 |
| Formulario SD-Z2 | Tras superar el límite | Condición para mantener la exención |
| Plazo de 6 meses | Tras superar el límite | El retraso puede anular la exención |
Cuando aportan ambos padres
Si entregan dinero tanto mamá como papá, la variante más clara son dos transferencias separadas, por ejemplo 50 000 PLN de la madre y 50 000 PLN del padre. Entonces evalúas el límite de 36 120 PLN por separado para cada donante. Si la donación de cada progenitor supera el umbral, presentas dos declaraciones SD-Z2: una para la donación de la madre, otra para la del padre. Suena a más papeleo, pero a cambio es transparente.
A veces los padres tienen un régimen de bienes gananciales y el dinero sale de una cuenta común. También entonces conviene describir claramente quién es el donante y en qué parte. Lo más sencillo es preparar un contrato breve en el que dejes constancia de que la donación la hacen ambos, por ejemplo a partes iguales. Así, después nadie tiene que adivinar de quién era el dinero y en qué proporción.
Una donación para un piso o la entrada
Este es probablemente el motivo más frecuente por el que los padres recurren a una transferencia de este tamaño. Quieren ayudar al hijo a comprar un piso y aportan a la entrada. En términos fiscales, la vía más segura es sencilla, y me ciño a ella en las conversaciones con clientes: los padres transfieren el dinero a la cuenta del hijo, el hijo declara la donación en el SD-Z2 si se superó el límite, y después paga desde su propia cuenta al vendedor, al promotor o al banco.
Hay casos en los que los tribunales han considerado que transferir una donación directamente a la cuenta del acreedor del beneficiario, por ejemplo el vendedor de un inmueble, también puede cumplir la condición de la exención, siempre que se haga realmente en favor del beneficiario. Un ejemplo es la sentencia del NSA de 9 de abril de 2025, ref. III FSK 977/23. Aun así, para el contribuyente corriente la variante más sencilla es más segura: primero la transferencia a la cuenta del hijo, después el pago desde la cuenta del hijo. Permite evitar un conflicto con la administración, y un conflicto con el fisco es lo último que quieres al comprar un piso.
Qué te arriesgas por retraso o por no declarar
Lo diré sin rodeos, porque es la esencia del riesgo. Si una donación supera el límite y no la declaras en plazo, puedes perder el derecho a la exención total. Entonces la donación tributa según las reglas del grupo fiscal I. El Ministerio de Hacienda añade además una advertencia de mayor calibre: una donación revelada solo en el curso de actuaciones de comprobación, un procedimiento, una inspección tributaria o aduanero-fiscal, con el impuesto impagado, puede someterse a un tipo sancionador del 20%. Eso ya duele de verdad.
Hay una buena noticia. Desde el 7 de enero de 2026 rigen reglas más favorables para la restitución del plazo. Si alguien no presentó la declaración a tiempo sin culpa propia, por ejemplo por enfermedad, puede solicitar la restitución del plazo y conservar la exención. Esto se aplica a las adquisiciones desde el 7 de enero de 2026 y a las situaciones en las que el plazo de seis meses no había transcurrido a ese día. Trátalo, no obstante, como un salvavidas, no como un procedimiento estándar. Vigilar el plazo es más barato y menos estresante que explicarle a la administración por qué la declaración llegó fuera de plazo.
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Una lista de verificación rápida antes de la transferencia
Si tus padres quieren darte dinero y no quieres pagar impuesto, repasa estos puntos uno a uno:
- Determina quién entrega exactamente el dinero: mamá, papá o ambos.
- Suma las donaciones de esa persona de los últimos 5 años.
- Haz la transferencia desde la cuenta del progenitor a la cuenta del beneficiario.
- En el concepto escribe claramente: «donación» más quién a quién.
- Con una cantidad mayor, prepara un contrato de donación sencillo.
- Si la suma de un progenitor supera los 36 120 PLN, presenta el SD-Z2 en un plazo de 6 meses.
- Conserva el comprobante de la transferencia, el contrato y el UPO, si la declaración se hizo en línea.
Najczęściej zadawane pytania
No. El límite de 36 120 PLN no es un umbral de impuesto, sino un umbral de obligación de declarar. Una donación de un progenitor puede estar totalmente exenta incluso con una cantidad muy grande. Tras superar el límite, no obstante, hay que presentar el formulario SD-Z2 en un plazo de 6 meses y documentar la entrada del dinero, preferiblemente por transferencia a la cuenta del beneficiario. Si se cumplen esas dos condiciones, no habrá impuesto.¿Siempre se paga impuesto por una donación superior a 36 120 PLN?
El límite lo cuentas por separado para cada progenitor, no de forma conjunta. Es decir, sumas las donaciones de la madre por separado y las del padre por separado en el periodo de 5 años. Lo más claro es hacer dos transferencias separadas. Si la donación de cada progenitor supera los 36 120 PLN, presentas dos declaraciones SD-Z2, una por cada donante. Cuando el dinero sale de una cuenta común, conviene dejar constancia en el contrato de quién es el donante y en qué parte.¿Cómo se cuenta el límite cuando dan dinero ambos padres?
Puede ser arriesgado y es mejor evitarlo, sobre todo con cantidades mayores. Tras la resolución del NSA de 2023 y con la práctica actual de Hacienda, que el beneficiario ingrese el efectivo por su cuenta puede no documentar correctamente la entrega de la donación por parte del donante. La administración quiere ver el flujo del dinero del progenitor al hijo. Lo más seguro es hacer una transferencia corriente desde la cuenta del progenitor a la del hijo.¿Pueden mis padres darme efectivo para ingresarlo en mi propia cuenta?
El plazo corre desde el día en que surge la obligación tributaria. En una donación dineraria corriente, lo más seguro en la práctica es asumir que se cuenta desde el día en que entra el dinero, es decir, desde la contabilización de la transferencia. Seis meses es bastante tiempo, pero es fácil olvidarse cuando baja la emoción de comprar un piso. Lo mejor es declarar la donación justo después de la transferencia y quitarse el tema de encima.¿Desde cuándo cuenta el plazo de 6 meses para el SD-Z2?
No necesariamente. Los suegros están en el grupo fiscal I, pero no pertenecen al grupo «0», así que no los cubre la misma exención total que a los padres. Es una diferencia importante. En la práctica, si los padres quieren apoyar el matrimonio de su hijo, lo más seguro es que den el dinero a su propio hijo, no al yerno o a la nuera. Entonces se acogen a las reglas de la familia más cercana.¿Una donación de los suegros también está libre de impuestos?
Para terminar
Una donación de dinero de los padres puede estar totalmente libre de impuestos, aunque hablemos de una cantidad grande. La condición es sencilla, aunque formal: una transferencia documentada a una cuenta, el formulario SD-Z2 tras superar el límite de 36 120 PLN por persona, y el plazo de 6 meses. Con eso basta para que el fisco no tenga de qué agarrarse.
El modelo más seguro lo resumiría en una frase: una transferencia del progenitor directamente a la cuenta del hijo, un concepto claro de «donación», el comprobante conservado y la declaración en plazo. Con este esquema, el dinero de los padres no debería generar impuesto, ya vaya a la entrada, a la compra de un piso, a la construcción de una casa o a pagar deudas. El resto es solo orden en los documentos.
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Autor: Tomek Musiałowski — economista, especialista en finanzas personales, agente de un intermediario de crédito hipotecario (inscripción KNF: RHA0018910). Texto educativo; no constituye asesoramiento financiero individual.
